РАЗВИТИЕ АГЕНТСКОЙ СЕТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ. МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ. КНИГА 2

Хиты: 340 | Рейтинг:

РАЗВИТИЕ АГЕНТСКОЙ СЕТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ. МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ. КНИГА 2

ГЛАВА 1. ТРЕБОВАНИЯ К СТРАХОВОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ И ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ АГЕНТА

Страховая деятельность - разновидность предпринимательской деятельности, целью которой является извлечение прибыли. Получение страховщиками прибыли обусловлено предоставлением страховых услуг. Соответственно чем больше страховая компания заключит договоров страхования, тем больше будет страховых поступлений в виде страховых премий (взносов). А при наименьшем количестве страховых случаев (выплат) технический результат финансовых показателей окажется положительным с определенной степенью доходности.

В указанном процессе ведения страхового дела немаловажную, если не самую существенную, роль играют страховые агенты, основной задачей которых является распространение страховых услуг и заключение договоров страхования. Выражаясь современной страховой терминологией, страховой агент - это продавец страховых услуг.

Законодательное регулирование деятельности страховых агентов

Осуществляя свои функции, страховой агент действует как представитель страховщика.

Правовое положение страховых агентов определено в ст. 8 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", которая устанавливает, что "страховые агенты - постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями".

Правовой анализ данной нормы Закона позволяет выделить ряд существенных признаков, характеризующих правовое положение страхового агента, а именно:

1. Функции страховых агентов могут исполнять два правовых субъекта: физические и юридические лица.

2. Страховыми агентами вправе быть только те физические лица, которые постоянно проживают на территории Российской Федерации. Постоянное проживание на территории РФ в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 31 мая 2002 г. N 62-ФЗ "О гражданстве Российской Федерации" (с изменениями от 11 ноября 2003 г., 2 ноября 2004 г.) предполагает наличие у физического лица вида на жительство в течение пяти лет непрерывно. Срок проживания на территории Российской Федерации считается непрерывным, если лицо выезжало за пределы Российской Федерации не более чем на три месяца в течение одного года. Срок проживания на территории Российской Федерации для лиц, прибывших в Российскую Федерацию до 1 июля 2002 г. и не имеющих вида на жительство, исчисляется со дня регистрации по месту жительства.

3. Взаимоотношения страхового агента со страховщиком выстраиваются на основании договора гражданско-правового характера. Согласно ст. 423 ГК РФ договоры гражданско-правового характера бывают возмездные и безвозмездные. Что касается услуги, оказываемой страховым агентом страховщику, то она является возмездной, так как агент за нее получает комиссионное вознаграждение.

4. В качестве гражданско-правового договора, на основании которого страховые агенты выстраивают свои взаимоотношения со страховыми организациями, целесообразно применять договор поручения, устанавливая, что страховой агент действует по поручению страховщика.

Договор поручения является одной из наиболее распространенных юридических конструкций, применяемых в целях представительства. Но наряду с договором поручения взаимоотношения страхового агента и страховой компании можно выстраивать и на основании договора агентирования, который является разновидностью института гражданско-правового коммерческого представительства.

5. Деятельность страхового агента должна быть строго ограничена определенными полномочиями, которыми его наделяет страховая организация. Полномочия страхового агента должны оговариваться в доверенности, выдаваемой ему страховой организацией, что прямо определено ст. 975 ГК РФ, устанавливающей, что доверитель обязан выдать поверенному доверенность на совершение юридических действий, предусмотренных договором поручения. Таким образом, для выполнения поручения страховой организации по представлению ее интересов перед страхователями и другими участниками страховой сделки страховая организация помимо заключения гражданско-правового договора с агентом должна в обязательном порядке выдать ему доверенность.

Совокупность указанных признаков, определяющих правовое положение страхового агента, свидетельствует о том, что страховой агент является полноценным профессиональным участником страхового дела.

Кроме изложенного, данный тезис прямо следует из ст. 4 Закона РФ "Об организации страхового дела в РФ", так как, осуществляя свою деятельность в статусе представителя страховщика, страховой агент становится составной и функциональной частью страховщика, основная задача которого - продажа страховых услуг.

Следует отметить, что услуга, оказываемая агентом страховщику, носит не разовый, а, как правило, регулярный и постоянный характер. В последнем случае продажа страховых продуктов для страховых агентов является основным и профессиональным родом деятельности и занятий, который законодатель определяет как деятельность по представительству страховщика. Употребляя в данном случае термин "деятельность" применительно к правовому положению страхового агента, законодатель фактически легализовал давно сложившиеся отношения страхового агента и страховщика, основанные на постоянной и денежной основе, в результате которых страховой агент извлекает от своей деятельности доходы, а агент - юридическое лицо - прибыль. Подобная деятельность в соответствии со ст. 50 ГК РФ признается коммерческой - предпринимательской деятельностью.

Физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, должно пройти государственную регистрацию и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, как этого требует ст. 23 ГК РФ.

Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей осуществляется по правилам гл. VII.II Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с изменениями от 23 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 2 ноября 2004 г., 2 июля 2005 г.). Данный Закон устанавливает, что государственная регистрация физического лица, в том числе и страхового агента, в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица удостоверяется выдачей ему документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, именуемого свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р61001.

А если страховым агентом является работник страховой компании, то его правовой статус, кроме доверенности, подтверждается трудовым договором, заключенным в соответствии с ТК РФ.

В обоих случаях страховым агентам должна выдаваться доверенность на заключение договоров страхования с определенными в доверенности полномочиями.

Если синтезировать все вышеизложенные характеристики статуса, функций и полномочий страхового агента, то в соответствии со ст. 184 ГК РФ вполне можно резюмировать, что страховой агент во взаимоотношениях со страховщиком выступает в качестве коммерческого представителя, как лицо постоянно и самостоятельно представительствующее от имени страховщика при заключении им договоров страхования. Данное правило не распространяется на агентов - работников страховых компаний.

Доходы страхового агента и налоговая отчетность

За оказываемые страховщику представительские услуги по заключению договоров страхования агент получает страховое вознаграждение.

Данное вознаграждение в соответствии с п. 6 ст. 208 НК РФ является доходом физического лица, подлежащим налогообложению, если функции агента выполняет физическое лицо, в том числе и предприниматель без образования юридического лица.

В деятельности страхового агента очень большое значение имеет своевременное исчисление и уплата налога с доходов. Налоговая ставка, которую должен уплатить страховой агент, установлена ст. 224 НК РФ и составляет 13 процентов от полученного дохода - комиссионного вознаграждения.

Следует отметить, что порядок исчисления и уплаты сумм налога во многом зависит от правового статуса страхового агента, имеется в виду статус предпринимателя без образования юридического лица либо статус работника, работающего у страховщика по трудовому договору.

1. Страховые агенты, являющиеся индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица, должны исчислять налог в соответствии со ст. 277 НК РФ, в которой установлено, что налог исчисляется по суммам доходов, полученных в виде комиссионного вознаграждения. Причем данная категория страховых агентов суммы налога исчисляет самостоятельно, а не через страховые компании.

О результатах своей деятельности по итогам одного календарного года страховые агенты - индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. В налоговой декларации должны быть отражены все полученные доходы за отчетный налоговый период (один год), а также источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей и суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме изложенного, страховые агенты - индивидуальные предприниматели обязаны установить предполагаемый доход на следующий налоговый период, если такое намечается, и включить его в налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от агентской деятельности. Эти данные позволяют налоговым органам произвести расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период.

Авансовые платежи должны уплачиваться страховыми агентами - индивидуальными предпринимателями на основании налоговых уведомлений и в следующие сроки:

1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода страховой агент обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.

2. Страховые агенты, являющиеся штатными работниками страховых компаний, работающие на основании трудовых договоров, уплачивают также 13-процентный налог от полученного комиссионного вознаграждения, но не напрямую, а через страховые компании, именуемые в соответствии со ст. 229 НК РФ налоговыми агентами, которые начисляют и перечисляют указанную сумму налога в соответствующий налоговый орган.

Являясь работодателями, страховые компании ведут учет доходов, полученных их работниками - страховыми агентами в соответствующем налоговом периоде, по форме, которая установлена Минфином России. Кроме того, страховые компании ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах работников - страховых агентов за определенный налоговый период и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов.

Указанные сведения представляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Минфином России. При численности работников, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек страховые компании могут представлять такие сведения на бумажных носителях. Налоговые органы в исключительных случаях с учетом специфики деятельности либо особенностей места нахождения страховой компании могут предоставить право передачи сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях. Полученные сведения от страховых компаний налоговые органы направляют их налоговым органам по месту жительства работников - страховых агентов.

По запросу работников - страховых агентов страховые компании обязаны выдать этим работникам по их заявлениям справки о полученных доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Излишне удержанные страховыми компаниями из дохода работников - страховых агентов суммы налога подлежат возврату страховой компанией по представлении агентом соответствующего заявления.

Если страховой компанией не были удержаны с работников - страховых агентов суммы налога или удержаны не полностью, то эти суммы подлежат взысканию страховыми компаниями с агентов до полного погашения ими задолженности по налогу. Суммы налога, не взысканные в результате уклонения страхового агента от налогообложения, взыскиваются за все время уклонения от уплаты налога.

Порядок оформления правоотношений

между страховыми агентами и страховыми компаниями

Общие положения

В ст. 8 Закона РФ "Об организации страхового дела в РФ" строго установлено, что страховые агенты представляют страховщика в отношениях со страхователями и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с представленными полномочиями. Данная регламентация законодателя о правовом положении страхового агента свидетельствует о том, что страховые агенты являются представителями страховщика.

Основное функциональное назначение страхового агента заключается в продаже страховых услуг от имени и по поручению страховщика, поэтому страховой агент, вступая в контакт со страхователем в момент заключения договора страхования, заменяет собою страховщика, представляя при этом только интересы страховщика, а не страхователя. В связи с этим права и обязанности, возникающие из совершенных страховым агентом действий в соответствии с договором, заключенным им со страховой компанией, приобретает страховая компания - доверитель. Соответственно в качестве правовой конструкции, определяющей правоотношения между страховым агентом и страховщиком, целесообразно применять институт поручения, предусмотренный гл. 49 ГК РФ.

Поскольку страховой агент в процессе выполнения поручения страховщика по продаже страховых услуг одновременно выступает его представителем, то необходимо к данным отношениям применять и гражданско-правовой институт представительства, который регулируется правилами гл. 10 ГК РФ.

Применение к взаимоотношениям страховщика и страхового агента положений гл. 10 ГК РФ позволяет страховщику выстраивать взаимоотношения не только с агентами, которые являются предпринимателями без образования юридического лица, но и с агентами, являющимися работниками страховой компании.

Следует отметить, что гл. 10 ГК РФ предусматривает две формы представительства:

1) коммерческое представительство, которое оформляется договором и доверенностью;

2) простое представительство, которое оформляется путем выдачи только доверенности.

Первая форма представительства предусмотрена ст. 184 ГК РФ, правила которой вполне подходят для оформления взаимоотношений страховой организации со страховыми агентами, являющимися предпринимателями без образования юридического лица, или агентами - юридическими лицами.

Вторая форма представительства может быть применена к страховым агентам, являющимся работниками страховой организации, которым достаточно выдать доверенность с полномочиями агента по представлению интересов страховщика перед страхователями. В этом случае заключения специального договора не требуется, так как взаимоотношения работника и страховой компании определяются трудовым договором.

Доверенность

Независимо от вида представительства - коммерческое или простое - оно в любом случае подлежит оформлению в форме доверенности (см. Приложение). Ибо доверенность является формой выражения волеизъявления доверителя, в данном случае страховщика, с помощью которой страховщик не столько поручает, сколько наделяет страхового агента полномочиями на выполнение представительских функций.

Когда страховой агент представляется от имени страховщика и предъявляет страхователю (выгодоприобретателю) доверенность с полномочиями, то одного документа, оформленного в виде доверенности, может оказаться недостаточно. В связи с чем страхователь вправе дополнительно потребовать от агента подтверждения наличия у него со страховщиком определенных правоотношений, а именно гражданско-правового или трудового договора.

Привлекая страхового агента к сотрудничеству, страховая компания ставит перед агентом, как правило, строго определенные задачи по заключению договоров страхования в рамках оговоренных в доверенности полномочий. Данные полномочия состоят в основном и включают в себя две разновидности полномочий.

- Первая разновидность определяет перечень видов страхования, по которым страховой агент вправе заключать договоры страхования от имени страховой организации.

- Вторая разновидность полномочий определяет размеры страховых сумм, в пределах которых страховой агент имеет права заключать договоры страхования.

В доверенности, кроме указанных полномочий, могут быть предусмотрены и другие полномочия. В частности, доверенность может включать в себя полномочия агентов на осмотр и оценку передаваемого на страхование имущества, сбор всей необходимой предстраховой документации по оценке страхового риска и прочие аналогичные действия, связанные с заключением договоров страхования. Подобного рода доверенности являются общими, так как в них содержится расширенный круг полномочий страхового агента практически по всем делам страховой организации, которые связаны с процедурой заключения договоров страхования. Кроме указанной доверенности, страховая организация может выдать страховому агенту специальную доверенность, рассчитанную на совершение одного действия.

Порядок получения страховых платежей (премий, взносов)

На практике зачастую у страхователей возникают вполне разумные вопросы, касающиеся полномочий страхового агента на получение у них страховых платежей (премии или взноса) для передачи их в последующем страховщику, так как не всегда в доверенностях оговаривается именно данное полномочие.

В принципе указанные полномочия могут и не оговариваться в доверенностях, так как страховой агент в момент заключения договора страхования, по сути дела, выполняет функции страховщика. Поэтому если страховая организация наделила страхового агента полномочиями на заключение договоров страхования, то соответственно данные полномочия автоматически подразумевают за собой и функции по получению страховых платежей по правилам, предусмотренным Письмом Росстрахнадзора от 23 февраля 1994 г. N 16-37 <1>. Данным Письмом Росстрахнадзор утвердил квитанцию по форме 7А на получение страхового взноса в качестве документа строгой отчетности, который может использоваться страховыми организациями при расчетах с населением для учета наличных денежных средств (см. Приложение).

--------------------------------

<1> "Финансовая газета", 1994, N 13.

Тем не менее поскольку получение страховых платежей от страхователей является самостоятельным действием и специальной денежной операцией по инкассации денежных средств в кассу страховой организации, то целесообразно и необходимо, на наш взгляд, оговаривать в доверенностях и данные полномочия. Кроме всего прочего, это позволит в последующем страховщику в случае неисполнения агентом функций по инкассированию страховых платежей в кассу страховщика признать его действия с превышением полномочий по правилам п. 1 ст. 183 ГК РФ.

Поэтому, чтобы исключить указанные последствия, предлагается предусмотреть и оговорить в доверенности право страхового агента на получение страховой премии (взноса).

Договорные отношения агента со страховщиком

Если в качестве страховых агентов выступают коммерческие представители, имеются в виду физические лица, являющиеся предпринимателями без образования юридического лица, или юридические лица, то, как было отмечено выше, страховые организации заключают с подобного рода страховыми агентами договоры поручения, которые подлежат оформлению по правилам, предусмотренным гл. 49 ГК РФ "Поручение".

А с агентами, являющимися работниками страховых организаций, взаимоотношения сторон определяются трудовым договором и инструкцией (см. Приложение), что является составной частью трудовых отношений.

В заключаемых со страховыми агентами вышеуказанных договорах страховым компаниям следует максимально оговорить все условия взаимоотношений сторон договора.

Договор поручения

Наиболее распространенной и удобной формой установления гражданско-правовых отношений между агентами и страховщиками является договор поручения. В договорах поручения со страховым агентом во вводной части, то есть в преамбуле договора, должно быть указано, что страховой агент действует от имени и по поручению страховщика на основании конкретных полномочий, оформленных в виде доверенности.

В договоре желательно предусмотреть следующие условия.

- Обязанность страхового агента действовать строго в соответствии с предоставленными ему полномочиями.

- Можно предусмотреть право страхового агента на отступление от предоставленных ему полномочий, если это отступление вызвано стремлением действовать строго в интересах, а не в ущерб страховой компании. Но при этом страховой агент обязан незамедлительно проинформировать страховую компанию о допущенных отступлениях.

- Следует оговорить условие о том, что страховой агент должен лично исполнить действие в рамках предоставленных ему полномочий. Можно предусмотреть в договоре право страхового агента на передоверие. В этом случае страховой агент обязательно должен известить страховую компанию о состоявшемся передоверии. Право передоверия страхового агента действительно, если оно оговорено в доверенности. Более того, это право оформляется путем выдачи страховым агентом лицу, которому агент передоверил свои полномочия, новой доверенности, которая во всех случаях подлежит нотариальному удостоверению. Страховой агент не вправе передоверить свои полномочия другому лицу на срок свыше своих полномочий.

- В качестве особых условий договора оговорить условие о порядке и сроках передачи страховым агентом страховой компании собранных им от страхователей страховых премий (взносов). Данная обязанность является составной частью отчета страхового агента перед страховщиком.

Своевременная передача страховым агентом страховщику собранной им страховой премии по заключенным договорам страхования является для страховой компании существенным обстоятельством, так оно влияет на финансовую устойчивость страховщика и надлежащее исполнение перед страхователями обязательств по выплате страховых возмещений. Поэтому в договорах со страховыми агентами следует совершенно четко и определенно оговорить сроки передачи собранных страховых премий и последствия неисполнения данного обязательства страховыми агентами.

Если страховой агент нарушит сроки, которые обычно не должны превышать трех - пяти дней, передачи страховщику собранных страховых премий, то страховщику в таком случае следует установить факт неодобрения заключенных страховым агентом договоров страхования, по которым не поступила страховая премия. Основанием для данных действий могут послужить обстоятельства, связанные с превышением и отклонением страхового агента от предоставленных ему полномочий, в том числе и по сбору страховых премий, которые были оговорены в доверенности. В этом случае можно утверждать, что договор страхования заключен от имени и в интересах страхового агента, который будет нести ответственность перед страхователями по правилам ст. 183 ГК РФ.

Необходимость в данных мерах обусловлена целью предотвращения преднамеренных, мошеннических действий со стороны недобросовестных агентов, которые порой идут на сговор с недобросовестными страхователями и наносят тем самым значительный ущерб страховщикам, заключая фиктивные договоры страхования.

...


Цена: 10.00 RUB
Количество:
Отзыв